2016年7月，公司领导对浙江舟山港综合保税区政商投资环境进行了调研，实地考察了综保区园区规划、码头建设、大宗物资交易、系列优惠政策和配套服务等情况。通过考察后研究讨论，公司领导一致认为在公司当时亏损的情况下，一定要先走出去，利用好和物资集团的合作机会，转变思路，充分利用综保区的优惠政策，尽快搭建分公司平台将业务做起来，增加收入，减少亏损，扭转当时的被动局面。由此陕西陕焦化工有限公司舟山分公司于2016年8月8日注册成立。
舟山分公司在公司领导以及相关部门的大力支持下，坚持稳中求进和效益优先，以市场为导向，多措并举，抢抓机遇，发挥自身优势，不断拓展贸易，至2020年12月累计实现营业收入1,166,929万元，利润总额11,040万元。
根据舟山分公司注册地浙江舟山综合保税区的税费优惠及税收返还政策，舟山分公司2016-2020年（与母公司所属地相比）累计节约税费2,402万元，其中收到退税返还金额1,310万元。
2021年3月初，财务资产部在公司总会计师、总法律顾问刘平元的安排部署下，开展陕焦公司2020年度企业所得税汇算清缴前期资料整理工作。
陕西陕焦化工有限公司涉及的主要税种有企业所得税25%、增值税（13%、9%）、城建税5%、教育费附加3%，地方教育费附加2%、个人所得税、房产税、土地使用税、环保税、水资源税。2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。陕焦公司于2020年12月1日被陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务局总局陕西省税务局三部门认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202061001269）有效期三年，有效期内按15%的税率计缴企业所得税。
陕西陕焦化工有限公司汇总陕西陕焦化工有限公司舟山分公司、陕西陕焦化工有限公司餐饮服务分公司缴纳企业所得税。故汇算清缴中营业收入包括陕焦公司本部收入加舟山分公司和餐饮分公司收入。但舟山分公司和餐饮分公司收入不属于高新技术企业产品（服务）收入。
近两年舟山分公司的营收规模快速增长，2019年营业收入19.04亿元，2020年营业收入42.55亿元，同比上年度增长123%。陕焦公司本部营业收入在2019年占合并收入的66%，2020年本部营业收入占合并收入的46%，同时舟山分公司在2019年总收入中占比为34%，而2020年在总收入占比达到54%。造成了陕焦公司高新技术产品收入（主营业务收入）在总收入中占比大幅下降，致使陕焦公司已不符合《认定办法》第十一条高新技术企业产品收入要求“高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。”的要求。可能会导致陕焦公司被取消高新技术企业资质，并且企业所得税率不能按照15%（高新技术企业所得税率）的优惠税率计缴。
其次，陕焦公司自2021年起，前五年累计以前年度未弥补亏损额仅余4,009万元。而陕焦公司2021年一季度累计实现营业收入270,150万元，盈利31,836万元，其中舟山分公司一季度累计实现营业收入161,316万元，盈利1,151万元。陕焦公司汇总缴纳弥补以前年度亏损金额已不足，一季度即将面临缴纳企业所得税6,956万元。
财务资产部及时向公司领导反应陕焦公司即将面临的税收预警，并结合中联税务师事务所审计建议提交《关于陕西陕焦化工有限公司企业所得税汇总缴纳有关问题的建议》报告。
公司领导根据财务资产部提交报告研判：一、通过将舟山分公司变更为陕焦公司的子公司（陕焦（舟山）供应链有限公司），可按注册地舟山港综合保税区颁布的《关于调整舟山港综合保税区产业扶持转型发展若干意见的通知》的相关优惠政策，享受所得税36%的政策退税。
二、陕焦公司分离舟山分公司营业收入后，其高新技术产品的收入占总收入均在60%以上，符合高新技术企业的相关要求，并且具备高新技术企业资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。
陕焦公司2015年亏损48,637万元，2016年亏损4,009万元，2017-2020年均在盈利，盈利总额61,815万元。2021年可结转以后年度弥补的亏损额为44,578万元，一季度陕焦公司盈利31,836万元，季度预缴企业所得税纳税申报时全额弥补以前年度亏损，实现节税6,956万元。
财务资产部在公司领导的正确领导下，有组织、有计划的开展纳税筹划，尤其是对舟山分公司改革的重要措施，落实到公司经营管理活动中，已达到公司节税需要与要求。对于陕焦（舟山）供应链有限公司的成立来讲，在合法合规的情况下，结合陕焦公司实际情况，积极为公司享受优惠税收政策创造条件。
通过陕焦（舟山）供应链有限公司的成立和陕焦公司高新技术企业所得税优惠税率的纳税筹划方案的实施，陕焦公司一季度节税金额共计7,082万元，预计全年节税金额达22,018万元。（财务资产部：李涛）
陕焦化工微信
